ИТ-рынок получает благоприятную поддержку со стороны государства. Широкий список мер был направлен на эту сферу деятельности и дополнительно предприняты действия в рамках налогового маневра.
Льготы по налогам и взносам
В настоящее время налоговые льготы для IT-организаций установлены только по налогу на прибыль. Ставка в 3% начала действовать ещё в прошлом году, а на период с января 2022 до конца 2024 года она снижена до 0%.
Основание: Указ Президента РФ от 02.03.2022 № 83
Кроме того, при передаче исключительных прав на разработанные IT-организацией программы и базы данных не начисляется НДС (пп.26 п.2 статьи 149 НК РФ).
Страховые взносы за работников в IT-сфере перечисляют по пониженному тарифу в 7,6%-7,8% (ПФР 6%; ФОМС 0,1%; ФСС 1,5%; НС 0,2%). А после превышения единой базы для расчёта взносов (если выплаты в пользу работника в 2023 году превысят 1,917 млн рублей) взносы взимаются по нулевому тарифу.
Применять пониженные ставки и тарифы можно с начала отчётного или налогового периода, в котором возникло это право. Но если условия получения льгот (которые мы рассмотрим ниже) будут нарушены, то налог на прибыль или страховые взносы надо пересчитать по стандартным значениям.
Обсуждаются также дополнительные налоговые льготы для IT, но по ним ещё нет нормативно-правовых актов:
- снижение ставки для УСН Доходы до 1%;
- возмещение 13% НДФЛ, перечисленного за работников IT-компаний.
Льготная ипотека для сотрудников
После резкого роста ключевой ставки ипотечный кредит стал неподъёмным для большинства заёмщиков. Чтобы удержать айти-специалистов в стране в условиях экономической неопределённости, Правительство выделило 1,5 млрд рублей на субсидирование льготной ипотеки для этой категории работников. Предполагается, что этой возможностью воспользуются около 50 тысяч человек.
Основание: распоряжение Правительства Российской Федерации от 01.04.2022 № 714-р
Условия предоставления льготной ипотеки для сотрудников установлены Постановлением Правительства от 30 апреля 2022 г. № 805:
- возраст работника: от 22 до 44 лет;
- зарплата до вычета НДФЛ: от 100 тысяч рублей для регионов и от 150 тысяч рублей для городов-миллионников;
- первоначальный взнос: от 15% стоимости жилья;
- процентная ставка: не более 5% годовых, а при поддержке региональных бюджетов ставка может быть дополнительно снижена.
Отсрочка от армии
Работники ИТ-компаний, оформленные по трудовому договору, могут получить отсрочку от призыва в армию до достижения ими 27 лет.
При этом должны выполняться условия:
- высшее образование получено по специальностям, перечисленным в приложении к постановлению Правительства;
- стаж работы — не менее 11 месяцев в течение года, предшествующего дате очередного призыва, либо любой, если выпускник принят на работу в ИТ-компанию в течение года после окончания вуза.
Основание: постановление Правительства Российской Федерации от 28.03.2022 № 490
Другие меры поддержки IT-сферы
Президент РФ также поручил Правительству принять дополнительные меры поддержки отрасли информационных технологий. В указе они обозначены схематично, но к ним ещё разрабатываются специальные нормативно-правовые акты.
– Ежегодные ассигнования из федерального бюджета на выдачу грантов для перспективных разработок отечественных решений в IT-области.
– Льготные кредиты по ставке не более 3% на обеспечение текущей деятельности аккредитованных организаций и реализацию новых проектов.
– Освобождение от налогового, валютного и других видов государственного и муниципального контроля на срок до трех лет.
– Стимулирование закупок критически важных отечественных для обеспечения государственных и муниципальных нужд, а также упрощение порядка проведения таких закупок.
– Установление налоговых льгот для аккредитованных IT-организаций, получающих доходы от распространения рекламы или оказания дополнительных услуг с использованием приложений и онлайн-сервисов этих организаций.
Основание: Указ Президента РФ от 02.03.2022 № 83
Какой бизнес попадает под льготы
Давайте теперь разберёмся в требованиях, которые установлены для получения налоговых и прочих льгот в IT-сфере. Они перечислены в п. 1.15 статьи 284 НК РФ, причём с июля прошлого года действует новая редакция этой нормы:
– компания аккредитована в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;
– доля доходов от IT-деятельности составляет не менее 70% всех доходов организации.
Ранее условия были более жёсткими: средняя численность работников не менее 7 человек, а обязательная доля доходов составляла 90%.
Что подразумевается под IT-деятельностью?
Это:
- реализация или передача исключительных прав на программы и базы данных, разработанных организацией;
- оказание услуг и выполнение работ по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных, программных средств и информационных продуктов вычислительной техники (собственных или разработанных другими организациями);
- оказание услуг и выполнение работ по установке, тестированию, сопровождению программ и баз данных, собственных либо адаптированных (модифицированных) организацией, но разработанных другими лицами.
В доходы от IT-деятельности в целях льготного налогообложения не включаются следующие поступления:
- доходы по сублицензионным договорам;
- компенсации от нарушителей авторских прав на ПО;
- доходы от консультационных услуг и услуг по проектированию информационных систем;
- гранты из федерального бюджета;
- доходы за предоставление секретов производства по лицензионным договорам и др.
Для аккредитации IT-компании надо подать заявление в Минцифры России. Если всё в порядке, то уже через один рабочий день организация будет внесена в электронный реестр.
Обратите внимание: в выписке ЕГРЮЛ у организации должны быть указаны эти коды ОКВЭД (необязательно все):
62.01 – разработка компьютерного программного обеспечения;
62.02 – деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;
62.02.1 – деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем;
62.02.4 – деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации;
62.03.13 – деятельность по сопровождению компьютерных систем;
62.09 – деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;
63.11.1 – деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.
Что касается индивидуальных предпринимателей в IT-сфере, то они под льготы не попадают, так же, как и специалисты, работающие у них. Обязательное условие для этих преференций — наличие юридического лица.
Субсидии/гранты предоставляются:
РФРИТ Программа поддержки цифровизации малого и среднего бизнеса
(на возмещение затрат по использованию субъектами малого и среднего предпринимательства российского программного обеспечения. (конкурс еще не открыт, сроки не ясны))
РФРИТ Грант на разработку отечественных ИТ-решений
РФРИТ Грант на внедрение российских ИТ-решений
РФРИТ грант (возмещение расходов) на продвижение своего ИТ-продукта ; 80% от затрат на рекламную компанию в интернет-продвижении, до 1 млн рублей субсидия на аккредитованных площадках : Реестр аккредитованных рекламных площадок
ООО «Яндекс»
https://yandex.ru/promo/direct/master
ООО «Вконтакте»
https://vk.me/business
ООО “Иви.ру“
https://www.ivi.ru/
tshulenkova@ivi.ru
+7 (909) 902-18-36
ООО «ВК» (MyTarget)
https://target.my.com/pro/education
support_target@corp.my.com
ООО «Синьюс» (Cnews)
https://www.cnews.ru/
advert@cnews.ru
+7(495) 500-00-36
ООО “Виадук Рус” (TAdviser.ru)
www.tadviser.ru
levashov@tadviser.ru
8 (926) 557 49 79
АО “Бизнес Ньюс Медиа” (Ведомости)
www.vedomosti.ru
m.makarova@vedomosti.ru
8 (495) 956 34 58
ООО “ИТ Медиа” (Айти Ворлд)
https://www.it-world.ru/
adv@it-media.pro
(495) 118 3260
ООО «КомНьюс Груп» (ComNews)
http://www.comnews.ru
irina@comnews.ru
+7 926 212 95 03
АО “Росбизнесконсалтинг” (РБК)
https://www.rbc.ru/
d.bulatov@rbc.ru
Виды рекламы:
Баннерную, текстовую, видеорекламу, таргетированную, аудиорекламу, контекстную.
Институты развития айти сферы:
Агентство стратегических инициатив – не ясно что именно
Внешэкономбанк – от 1 миллиарда проекты
ОАО «РВК» – венчур, поддержка эффективных стартапов
ОАО «РОСНАНО» – скорее будет расформирован из-за Чубайса
Рынок Инноваций и Инвестиций (РИИ Московской Биржи) – привлечение инвестиций, кредит
Федеральное государственное автономное учреждение «Российский фонд технологического развития» (РФТР) – льготный кредит
Фонд развития Центра разработки и коммерциализации новых технологий (СКОЛКОВО) – микрогранты, требования те же: не более 50 млн выручки в год
Российский фонд фундаментальных исследований (РФФИ) – наука
ФРП – займы льготные
Фонд инфраструктурных и образовательных программ – в основной про повышение квалификации
Российский экспортный Центр – помощь при экспорте
Центр ГЧП – аналитика, помощь, может привлечение инвестиций
Агентство по технологическому развитию – промышленность
Фонд содействия инновациям – гранты по 20/30 млн
https://xn--80aafaxhj3c.xn--p1ai/instituti_razvitia
Вот субсидия по выставкам
https://www.expocentr.ru/ru/exhibitors/subsidies/
На Госуслугах
https://www.gosuslugi.ru/subsidies?utm_source=main&utm_medium=banner&utm_campaign=subsidies&sort=MAX_SIZE&auth=forme&lineOfBusiness=it
Финансы, опыт 20+. CFO seowork.ru keepcall.ru soft-keep.ru. Бухгалтерский и налоговый учет РФ, Венгрия, Польша, Эстония, Литва , Мальта, частично США (отдельные Штаты). Вступление/поддержка в Резиденство Сколково. Работа/поддержка со льготами Сколково (НДС, прибыль , взносы). Вступление/работа в Минцифру (взносы). Вступление в Реестр Российского ПО (НДС, Прибыль). Венчурные инвестиции, Safe договора. Бюджеты БДР/ДДС/Венчур. Бизнес ангелы. Оптимизация всего, что можно. Официальные дивиденды с оптимизацией. Криптовалюта, реальная валюта. Работа с платежными системами, массовыми агрегаторами выплат. Биллинги. Импорт/экспорт и вообще ВЭД. Офшор/Кипр/Сингапур/через покупку акций с последующей ликвидацией. Умение превратить Лицензию/Рояльти в баночку зеленого горошка.
