Итак, дорогой друг, давай поговорим об интересном – о грехах. Какой грех тебе нравится больше всего? Мой любимый профессиональный – это ТЩЕСЛАВИЕ. Обожаю чужое тщеславие. Желательно с моментом гордыни и раздутым честолюбием – это вообще вызывает восторг.
Возьмем, например, Евросоюз. Что имеем сейчас? Это такой междусобойчик, в котором члены междусобойчика говорят друг другу, что они исключительные молодцы, и ДАЖЕ дают немножечко свободы в жестких рамках междусобойчика (ровно столько, что бы было ощущение исключительности и свободы). Уже хорошо пошло. У ЕС есть определенная налоговая общая политика, свод правил. И немножечко отсебятины в рамках страны. Например, налог на источник (20%, это помимо VAT, CIT). Это любимая фишка Польши. И отсутствие оного, например, в Эстонии или, там, Венгрии. У Польши есть определенный список услуг, которые облагаются налогом на источник, на Покупателя – поляка, которые заказывают эти услуги у неполяков. Ну есть там вариации как чуть уменьшить этот налог (от наличия/отсутствия сертификата налогоплательщика, так себе помощь). В общем, обкладывают своих поляков 20% за, опять же, например, маркетинговые услуги. Бедным польским покупателям просто невыгодно покупать эти услуги у РФ. А теперь к тщеславию и собственной исключительности. Уж не знаю, РФ или ЕС, да и не важно. Но обмениваться данными ни РФ, ни ЕС не собираются. А теперь, в период санкционной отчаянной борьбы с нами, да политический момент «сохранить лицо» обязывает. А мы люди маленькие, чего нам в калашный ряд, да в жернова лезть. Наше дело выручку в РФ завести (Китай+весь исламский мир), в ВЭД отчитаться, наложки оплатить и спать спокойно. А уж если поляк вместо маркетинга покажет, ну, предположим, техобслуживание какое-нибудь, не облагаемое источником мы то тут причем?). Это их личные интимные ЕС разборки. Мы за мир во всем мире, за бизнес и общее процветание).
ПРАКТИЧЕСКИЕ СОВЕТЫ.
Налог на источник Польша.
Облагаются все покупатели поляки, покупающие услуги у нерезов. Уменьшить можно, смотря на соглашение между странами (РФ и Польша в самом конце).
Сертификат налогового резиденства должен быть выдан до момента первой оплаты. Достаточного оригинального документа выданного налоговой службой данной страны. Перевод нужно будет сделать, если об этом попросят проверяющие органы.
Если не предоставят сертификат 20%, если предоставят, то в договоре с Россией прописано 10% (например, соответствующая услуга). Договор вложен, страница 11-смотри, дорогой друг.
Налог у источника (Podatek u źródła)
В случае приобретения некоторых услуг за пределами Польши , польский налогоплательщик обязан урегулировать так называемый „налог у источника”. Это обязательство вытекает из Закона о подоходном налоге с физических лиц (PIT) , а также Закона о налоге на доходы юридических лиц (CIT).
Предметный каталог налога у источника приведён в Законе (Art. 21 ust. 1 Ustawy [1]). В основном он касается лицензионных сборов и нематериальных услуг.
Включает доходы :
- проценты, от авторских или смежных прав , от прав на изобретательские проекты , товарные знаки и декоративные конструкции , включая продажу этих прав , от оплаты за раскрытие секрета рецепта или производственного процесса, за использование или право на использование промышленного устройства, включая транспортные средства, коммерческого или научного оборудования, за информацию связанную с опытом в промышленной, коммерческой или научной области (ноу- хау)
- от сборов за услуги в сфере развлечений и спорта , проводимых юридическими лицами не являющимися резидентами Польши организованных за посредничеством физических или юридических лиц осуществляющих деятельность в области художественных, развлекательных или спортивных мероприятий на территории Польши
- от предоставления услуг: консультационных, бухгалтерских, исследования рынка (в том числе и маркетинговых), юридических, рекламных, управления и контроля, обработки данных, услуг рекрутации и поиск персонала, гарантий, поручительств и аналогичных услуг.
Подводя итог – обратите особое внимание нет ли у вас таких платежей:
– выплата дивидентов для учредителя компании, который является резидентом другой страны;
– приобретения авторских прав (например, покупка графики с правом модификации, покупка лицензий с правом модификации программы);
– покупка за пределами Польши услуг аренды автомобилей, прицепов и полуприцепов;
– другие виды нематериальных услуг (перечисленные в пункте 3);
Польский налогоплательщик оплачивая данные услуги обязан удержать налог у источника его получения и уплатить этот налог в налоговый орган.
В некоторых случаях можно избежать оплаты этого налога или платить этот налог по сниженной ставке. Для этого перед оплатой вы должны получить сертификат налоговой резиденции компании/лица, которому будет произведён платёж.
При отсутствии налогового сертификата резиденции ставка налога составляет 20%. Имея сертификат можем применять ставки указанные в международных соглашениях. Ставка будем меньшей или даже 0%. То есть, имея данный сертификат, вы можете избежать уплаты этого налога.
Расчёт и оплата налога у источника обязательна. Невыполнение этого обязательства может привести к штрафным санкциям.
ВНИМАНИЕ!
Если налог не удержан до осуществления платежа , вы должны рассчитать его с полной оплаченной суммы и заплатить в налоговый орган из собственных средств.
По ссылке вы можете прочитать о данном налоге и сертификате резиденции:
https://grantthornton.pl/publikacja/podatek-u-zrodla-pobor-podatku-zwolnienia-certyfikat-rezydencji/
Здесь вы найдёте перечень международных соглашений относительно ставок для налога у источника в случае владения сертификатом налоговой резиденции:
https://www.podatki.gov.pl/podatkowa-wspolpraca-miedzynarodowa/wykaz-umow-o-unikaniu-podwojnego-opodatkowania/
PS! Дорогой друг, я не буду писать в своих статьях о разнице между ОСНО и УСН, ЕНВД (мире его праху) и ПСН. Явно ты в этом не нуждаешься. А если нуждаешься в объяснениях почему УСН не может выписать счет-фактуру, то не читай тут и тем более в реферат на сдачу преподу ничего не копируй. Поставят «двойку». Потому как тут мы говорим и действуем как в правилах ГИБДД написано, что при повороте налево надо разъезжаться правыми бортами, а в жизни разъезжаются левыми.
PPS! -почитай про подушной налог в 1990 г. в Великобритании и как он привел к отставке железного Феликса, Маргарет Тетчер – очень забавно.
Финансы, опыт 20+. CFO seowork.ru keepcall.ru soft-keep.ru. Бухгалтерский и налоговый учет РФ, Венгрия, Польша, Эстония, Литва , Мальта, частично США (отдельные Штаты). Вступление/поддержка в Резиденство Сколково. Работа/поддержка со льготами Сколково (НДС, прибыль , взносы). Вступление/работа в Минцифру (взносы). Вступление в Реестр Российского ПО (НДС, Прибыль). Венчурные инвестиции, Safe договора. Бюджеты БДР/ДДС/Венчур. Бизнес ангелы. Оптимизация всего, что можно. Официальные дивиденды с оптимизацией. Криптовалюта, реальная валюта. Работа с платежными системами, массовыми агрегаторами выплат. Биллинги. Импорт/экспорт и вообще ВЭД. Офшор/Кипр/Сингапур/через покупку акций с последующей ликвидацией. Умение превратить Лицензию/Рояльти в баночку зеленого горошка.
