2014 год стал очень знаковым для владельцев банковских и иных финансовых счетов, т.к. 15 июля 2014 Советом ОЭСР был разработан и одобрен общий стандарт обмена финансовой информацией (Common Reporting Standards, CRS). Страны, имплементировавшие внутри себя этот Стандарт, получают информацию от своих финансовых институтов (например, банков) и осуществляют регулярный (ежегодный) обмен такой информацией на автоматической основе друг с другом. Обмен осуществляется между теми странами, которые обоюдно уведомят ОЭСР о своем желании начать обмен информацией. Также существует опция по добровольной односторонней передаче информации.
По состоянию на октябрь 2022 года было осуществлено более 4900 двусторонних обменов информацией в отношении более чем 110 юрисдикций. Следующий обмен между странами должен состояться в конце сентября 2022 года. По данной ссылке можно посмотреть список юрисдикций, которые присоединились к автообмену, когда они начали совершать обмен и другую основную информацию о параметрах такого присоединения – https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/#d.en.345489
Интересно то, что из западных юрисдикций США в автоматическом обмене CRS никогда не участвовали. Поэтому США порой называют налоговой гаванью. При этом США применяют свой закон FATCA (Foreign Accounts Tax Compliance Act) – Закон «О выполнении налоговых требований по зарубежным счетам». В целях исполнения требований FATCA финансовые организации по всему миру проводят процедуры идентификации налоговых резидентов США среди своих клиентов. На ежегодной основе финансовые институты обязаны сообщать США информацию о финансовых счетах, принадлежащих налоговым резидентам США.
Россия также присоединилась к автообмену (CRS) в 2018 году. Однако на данный момент страны стали приостанавливать автоматический обмен налоговой информацией с Россией, Так, к примеру, Швейцария приняла такое решение в сентябре. Весной соглашение об избежании двойного налогообложения, которое предполагает и налоговый обмен, приостановила Латвия. О приостановке автообмена налоговой информацией с Россией также заявляли Германия и Австрия. А Великобритания же в свою очередь прекратила автоматический обмен с Россией еще в 2019 году. И не исключено, что список стран, которые прекратят обмен информацией с Россией, еще будет пополняться.
К чему это может привести?
Последствия отмены автообмена с другими странами для граждан РФ в основном затрагивают две области: валютное регулирование и контролируемые иностранные компании (КИК). Круг операций, которые можно проводить по счетам в странах, отказавшихся от обмена информацией, ограничен. А владельцы КИК не смогут использовать ряд льгот для освобождения от налогообложения в России прибыли таких КИК в полном объеме.
С другой стороны, не исключено и то, что резиденты стран, отказавшихся от обмена информацией с Россией, начнут смотреть в сторону открытия банковских счетов в РФ.
Международные платежи, открытие счетов, банковские комплаенсы, корпоративное управление, юридическое сопровождение финансовых транзакций и связанного с ними бизнеса
Галина является членом Международной Комплаенс Ассоциации (ICA), созданной в Великобритании в 2001 году. А также обладает сертификатом специалиста в области рисков в сфере финансовых преступлений в области международного банковского обслуживания и торговли (ICA Specialist Certificate in Financial Crime Risk in Global Banking and Markets).
