Физлицо открывает счет в банке за пределами РФ. Какие уведомления и отчеты необходимо отправить в налоговую и в какой срок.
Обязанность уведомлять налоговую об открытии, закрытии зарубежного счёта и смене реквизитов прописана в ч. 2 ст. 12 и ч. 10 ст. 28 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
Закон распространяется на все виды счетов, открытых за границей: вклады, карты, текущие счета, иные счета, открытые не только в банках, но и в других финансовые учреждениях, где могут храниться активы. Например, об открытии брокерского счёта за пределами РФ тоже надо сообщать налоговой.
Сообщать об открытии и закрытии счёта, об изменении реквизитов.
Уведомить налоговую об открытии счёта за границей следует в течение 30 дней.
Кроме этого, резидентам следует отчитываться о движении средств по счёту не позднее 1 июня года, следующего за отчётным.
Отчет о движении средств по счету можно не сдавать в следующих случаях:
1. Сумма поступления или списания в отчетном календарном году не превысила 600 000 руб. Лимит рассчитывается по курсу соответствующей валюты на 31 декабря отчетного года.
При этом организация финансового рынка, в которой открыт счет, должна быть расположена на территории государства – члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
Автоматический обмен финансовой информацией наша страна осуществляет с 83 государствами и 12 территориями, список которых утвержден Приказом ФНС России от 27 мая 2022 г. N ЕД-7-17/450@ ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ ГОСУДАРСТВ (ТЕРРИТОРИЙ), С КОТОРЫМИ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ.
- Перевод денежных средств был осуществлен без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. Но при условии, что общая сумма средств, зачисленных на электронное средство платежа, за отчетный год не превысила сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 000 руб., или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 руб.
Указанные выше обязанности не распространяются на владельцев счетов (вкладов), открытых в расположенных за пределами РФ филиалах российских банков (п. 8 ч. 1 ст. 1, ч. 9 ст. 12 Закона N 173-ФЗ).
Также эти требования не распространяются на физлиц, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней (ч. 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ).
Варианты отправки уведомления: личным визитом в инспекцию, если есть возможность; через представителя, который доставит документы в инспекцию, но для этого понадобится доверенность; письмом, отправленным по почте с уведомлением о вручении; онлайн через личный кабинет налоговой.
Профессиональный бухгалтер. Действующий аудитор. Руководитель бухгалтерской компании. Практический опыт более 20 лет. Высшее экономическое образование (1999 год, ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ ИМПЕРАТОРА АЛЕКСАНДРА I). Диплом аудитора с 2010 года. Действующий член СРО аудиторов (СРО ААС). Проведение обязательного и инициативного аудита по МСА. Опыт прохождения выездных налоговых проверок, ведения налоговых споров. С 2014 года руководитель компании, оказывающей бухгалтерский и налоговый учет предпринимателям и организациям, налоговое консультирование.
