Уж сколько про работу с самозанятыми сказано-написано, но до сих пор все наступают на одни те же грабли.
Этот режим действует уже 2 года, но именно в 2022 году стали активно регистрироваться в качестве самозанятых и работать с ними.
Плюсы работы с самозанятыми известны: не нужно платить налог на доходы физических лиц, не нужно отчислять страховые взносы, не нужно оборудовать рабочее место.
Именно поэтому многие работодатели мечтают уволить своих сотрудников и перевести их в статус самозанятых.
Законодательство запрещает заключать договор с самозанятым, если он в течение последних двух лет был вашим работником. Эта норма прямо прописана в ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
На этом этапе разъяснений обычно клиенты ворчат и даже пытаются мне доказать, что бывший сотрудник имеет право уволиться и даже уехать в другой регион, а я имею право с ним работать. Да, уволиться сотрудник имеет право. И переехать хоть в другой регион, хоть в другую страну. И работать с ним вы имеете право. Но не как с самозанятым.
Основная масса ошибок допускается именно в организации работы с самозанятым, которые несут в себе риски.
Отношения бизнеса с самозанятыми находятся под пристальным вниманием контролирующих органов. Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми – это распространенный способ уклонения от уплаты налогов для недобросовестных налогоплательщиков.
1. Оформление договора.
Недостаточно в договоре прописать что Исполнитель работ зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход и обязуется выдать чек.
Отличие любого договора ГПХ от трудового – это указание конкретного объема работы, а не описание этой работы или должностных обязанностей.
Вымыть 5 окон – это объем работы, это договор ГПХ,
Мыть окна с 8 утра и до заката, 5 раз в неделю – это трудовой договор.
Определение режима работы, продолжительность рабочего дня, обеденного перерыва – это условия трудового договора. Договор ГПХ должен установить момент сдачи работы, а когда он будет эту работу выполнять никого волновать не должно.
Вымыть 5 окон и передать результат работы по акту не позднее 15,00 часов 21.01– это объем работы с фиксированным моментом сдачи работы, это договор ГПХ.
2. Выплаты по договору.
Аванс по договору ГПХ может быть предусмотрен, и даже авансирование по этапам выполнения определенных работ, но оплата все-таки привязывается к исполнению договора, к подписанию акта выполненных работ, а не ежемесячные выплаты 10-ого и 25-ого числа.
10.01 заключили договор на помывку 5 окон, работу выполнили к обозначенному времени, 21.01 подписали акт выполненных работ, отправили деньги, в ответ получили чек – никаких вопросов данная организация работы с самозанятым не вызывает и претензий к переквалификации договора в трудовой быть не может.
3. Работа с самозанятыми не предполагает инфраструктурной зависимости исполнителя от Заказчика.
Я беру свое ведро, свою щетку и свою тряпку и мою окна в то время, когда мне удобно, главное – вымыть эти окна к обозначенному в договоре времени.
С чем постоянно сталкиваемся на практике.
1. Заключают договор с самозанятым на оказание консультационных услуг на 200 тыс. В месяц. Как раз 2,4 млн в год набирается. Других заказчиков у самозанятого нет.
Кстати, этот момент актуален и при работе с индивидуальными предпринимателями. У налоговиков даже существует даже такой критерий системного риска – показатель “единственный источник дохода”.
И оплату проводят 2 раза в месяц. Как раз в дни выплаты заработной платы сотрудникам. Осталось только в зарплатную ведомость внести.
Вот думаю – может мне бросить эту бухгалтерию и оказывать только такие консультационные услуги? Правда, за все время работы я не наблюдала очереди Заказчиков на услуги по таким ценам, но видимо искала не там.
2. Заключают договор с самозанятым на оказание услуг водителя на транспорте Заказчика, или менеджером в офисе Заказчика, с указанием рабочего времени и всего остального набора трудовых функций и обязанностей, которые описываются в трудовом договоре. Выдают самозанятому фирменную футболку с кепкой с логотипом компании Заказчика. Самозанятый при этом документы подписывает от имени компании Заказчика, и электронной почтой компании Заказчика пользуется.
Периодичность выплат опять 2 раза в месяц.
Вот просто полный набор. Как потом оспорить претензии налоговиков, вполне обоснованные претензии между прочим – не совсем понятно.
Работать с самозанятыми можно и нужно.
Но работать нужно так, чтобы исключить все риски и претензии контролирующих органов.
Остались вопросы – обратитесь к нам.
Почему к нам? Потому что мы лучшие.
Профессиональный бухгалтер. Действующий аудитор. Руководитель бухгалтерской компании. Практический опыт более 20 лет. Высшее экономическое образование (1999 год, ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ ИМПЕРАТОРА АЛЕКСАНДРА I). Диплом аудитора с 2010 года. Действующий член СРО аудиторов (СРО ААС). Проведение обязательного и инициативного аудита по МСА. Опыт прохождения выездных налоговых проверок, ведения налоговых споров. С 2014 года руководитель компании, оказывающей бухгалтерский и налоговый учет предпринимателям и организациям, налоговое консультирование.
